税務調査は３年に１回？５年に１回？

こんにちは。兵庫県明石市のひとり税理士、平太誠です。
税務調査についてよく聞かれるのが、「税務署はどれくらいのスパンで来るのか？」ということです。
３年に１回？それとも５年に１回？
今回は、税務調査の頻度について、実態はどうなっているのかを解説していきます。

調査頻度は事業者によって様々

結論から言うと、税務調査の頻度は事業者によって大きく異なります。たとえば、

・新規開業して間もない事業者 → しばらく調査は無い

・長年無調査の事業者 → ５年、１０年と空くことも

・過去の調査で問題点が多かった事業者 → 短い間隔で調査が入るケースも

このように、事業者の状況によって、調査頻度が大きく異なり、開業から廃業までの間、一度も税務調査を受けなかった例もあります。

近年は、無作為に広く調査するというよりも、AIやデータ分析を使って「リスクの高い調査先」を重点的に調査する方向に移行しています。
そのため、リスクが低いと判断されれば、１０年以上調査が来ないことも珍しくありません。

新規開業者に税務調査が入ることはない

開業して間もない事業者に対して、すぐに税務調査が入るケースはほぼ無いです。
理由として、税務調査は、基本的に３年～５年間の申告内容をまとめて調査します。その方が効率が良いからです。
そのため、１回の調査で単年分しか見れないような新規の事業者は、調査対象から基本的には外れます。
仮に、申告内容に何か怪しいところがあっても、３年目くらいまでは泳がせるという選択をする場合が多いです。
そのため、「開業後すぐに税務調査」というのは、一般的ではありません。

税務署が重視する「調査リスク」とは

税務署が考える「調査リスク」とは、たとえば、

・売上規模に比べて利益率が極端に低い

・同業者と比べて利益率が低い

・経費科目の内容が不自然に増えている

・申告内容に毎年大きな変動がある

・業種的に現金取引が多い（飲食業、美容業など）

こういった場合には、調査頻度に関係なく、調査が来る可能性は高くなります。
逆に、申告内容が安定していて、不審な点が見当たらなければ、５年、１０年と間が空くことがあります。
最近は、AI分析によって申告書のチェックもより厳しくなっていますので、「ごまかしても大丈夫だろう」という甘い考えは通用しません。

まとめ

税務調査の頻度について、一律に何年間隔ということはなく、事業者によって間隔は様々です。
調査のタイミングは、事業の内容、申告状況、データ分析結果によって選ばれています。
また、税務調査は基本的に３年～５年の申告内容をまとめて調査することから、新規事業者には、しばらく調査は来ない可能性が高いです。
一度税務調査がきた事業者についても同様のことが言えます。もちろん、例外はありますが。